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Neuerungen im Steuerrecht 2024

Änderung Überstunden

Mit der Ausweitung der steuerlichen Begünstigung von Überstundenzuschlägen soll ein Leistungsanreiz geboten werden. In den Jahren 2024 und 2025 können Zuschläge für 18 Überstunden monatlich bis zu € 200 steuerfrei ausbezahlt werden. Ab 2026 wird der Betrag auf monatlich € 120 für 10 Überstunden statt bisher € 86 angehoben. 

Anhebung weiterer steuerlicher Begünstigungen

Der Freibetrag für Schmutz-, Erschwernis- und Gefahrenzulage (SEG) sowie für Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit (SFN) wird auf € 400 / Monat erhöht.

Der Gewinnfreibetrag ,  für Einkommensteuerpflichtige erfährt eine Erhöhung. Der Grundfreibetrag wird auf Gewinne bis € 33.000 angehoben, somit können     € 4.950 (=15% von € 33.000) automatisch als Betriebsausgabe abgesetzt werden. Der Maximalbetrag für den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag über alle Stufen erhöht sich auf € 46.400.,

Erhöhung Dienstgeberabgabe für geringfügige Beschäftigte ,   Mit dem Ziel, dass die Beschäftigung von mehreren geringfügigen Beschäftigten für Dienstgeber nicht günstiger ist als der Einsatz vollversicherter Dienstnehmer, kommt es ab 1.1.2024 zu einer Erhöhung der Dienstgeberabgabe. Diese umfasst bislang die DG-Beiträge zur Kranken -und Pensionsversicherung. Neu hinzu kommt der Arbeitslosenversicherungsbeitrag von 3%. Die DG-Abgabe ist dann zu entrichten, wenn die Summe der Beitragsgrundlage aus geringfügig Beschäftigen den monatlichen Betrag von € 777,66 übersteigt. Bei ASVG-pflichtigen Dienstverhältnissen beträgt die DG-Abgabe 20,5%, gekürzt um den UV-Beitrag von 1,1% bei über 60-jährigen DN.

Ausstrahlung auf weitere (Grenz)Beträge

Die tarifmäßige Anhebung der Eingangsstufe auf € 12.816 (€ 11.693) ab 1.1.2024 wirkt sich ua auch noch auf folgende Grenzbeträge aus:

Das große Arbeitsplatzpauschale von jährlich € 1.200 steht dann zu, wenn Einkünfte aus einer anderen Tätigkeit € 12.816 pro Jahr nicht überschreiten. Darunter beträgt das Pauschale € 300.

Steuererklärungspflicht für Einkommen, die keine lohnsteuerpflichtigen Einkünfte enthalten und € 12.816 übersteigen.

Als außergewöhnliche Belastung können Krankheitskosten für einen einkommensschwachen (Ehe-)Partner übernommen werden, soweit durch die Krankheitskosten das steuerliche Existenzminimum des erkrankten Ehe-)Partner von nunmehr € 12.816 unterschritten würde.

Pensionsbonus für längeres Arbeiten

– Wer über das Regelpensionsalter hinaus weiterarbeitet, wird künftig einen höheren Pensionszuschlag bekommen. Konkret wird der jährliche Bonus von 4,2 % auf 5,1 % erhöht. 

Toleranzgrenze bei Zuverdienst

Konkret müssen Pensionist:innen, die neben der Pension erwerbstätig sind, in den nächsten beiden Jahren nur für jenen Teil des Zuverdiensts Pensionsbeiträge leisten, der über der doppelten Geringfügigkeitsgrenze – 2024 voraussichtlich rund 1037 € – liegt. Für den restlichen Teil springt der Bund ein, was eine Entlastung von bis zu 106,28 € für die Betroffenen bedeutet.

 

Mitarbeiter benefits

 

Homeoffice und flexible Arbeitszeitmodelle : Gleitzeit, geblockte Arbeitszeit, Home-Office ist steuerlich bis € 300 pro Jahr begünstigt.

Gewinnbeteiligung : bis € 3000/Jahr, befreit nur von Lohnsteuer, Sozialversicherung und Lohnnebenkosten pflichtig.

Gutscheine – Sachgeschenke, bis € 186/Jahr, Übergabe bei einer Betriebsveranstaltung, auch Vignette und Goldmünzen möglich.

Betriebsausflug, Firmenfeiern, bis € 365/Jahr, bis € 186/Jahr für Dienst- und Firmenjubiläum.

Zusatzversicherung Pensionsvorsorge, bis € 300/Jahr.

Freie Mahlzeiten, bis € 8 pro Arbeitstag für Gasthaus oder Lieferservice Gutscheine, bis € 2 pro Arbeitstag für Lebensmittelgutscheine.

Zuschuss Kinderbetreuungskosten, bis € 2.000/Jahr pro Kind bis 14 Jahre

Betriebsarzt, Impfungen und Gesundheitsvorsorge.

Mitarbeiterrabatte, bis 20% steuerfrei, bis € 1.000/Jahr.

Öffi Ticket, muss zumindest am Wohnort oder Arbeitsstätte gelten, die Pendlerpauschale ist trotzdem absetzbar.

E-Auto als Firmenwagen, kein Sachbezug, gilt auch für E-Bikes, E-Scooter.

Firmenhandy, keine Sachbezug, dienstliches Interesse notwendig, z.B. Home-Office, Aussendienst.

Mitarbeiterbeteiligung, bis € 3.000/Jahr, ab 2024 mit dem Start-Up Fördergesetz soll bei der Ausgabe von Kapitalbeteiligung bei Start-Ups ein Besteuerungsaufschub gewährt werden, und erst zum Zeitpunkt der Veräußerung besteuert werden.

Quelle/Ursprung von Szabo & Partner Steuerberatung, 1210 Wien.


 

Werte Personalverrechnung 2024

Im Folgenden die wichtigsten SV-Werte für das Jahr 2024

Höchstbeitragsgrundlage monatlich  € 6.060,00
Höchstbeitragsgrundlage Sonderzahlungen jährlich € 12.120,00
Höchstbeitragsgrundlage freie DN ohne SZ, GSVG, BSVG monatlich  € 7.070,00

Geringfügigkeitsgrenze monatlich € 518,44

Für Selbständige / Gewerbetreibende ist die Höchstbeitragsgrundlage monatlich € 7.070,00

Die Kosten für eine freiwillige Kranken- und Pensionsversicherung betragen  € 73,20/Monat.

Bei Studenten beträgt die freiwillige Krankenversicherung  € 69,13/Monat

anbei Download Tabelle "Werte Personalverrechnung 2023" Quelle von Mag. Rainer Kraft & Birgit Kronberger MBA www.arbeitsrecht-kraft.at

pv-werte-2024-.pdf

Abgabenrechner für Neugründer

Das Bundesministerium für Finanzen (BMF) hat ein neues Online-Service für Neugründer und Kleinunternehmen entwickelt. Der Abgabenrechner soll künftig die Kalkulation der zu leistenden Abgaben vereinfachen. Mit diesem Berechnungsprogramm können die Sozialversicherungsbeiträge und die Einkommensteuer schnell und unkompliziert vorberechnet werden.                                                                 Abgabenrechner :  https://onlinerechner.haude.at/BMF-Abgabenrechner

 

Betriebshilfe für Selbständige

Quelle : Wirtschaftskammer Vorarlberg, Rechtsservice

Für Kleinbetriebe mit wenigen oder keinen Mitarbeitern ist der plötzliche Ausfall des Unternehmers für die Weiterführung des Betriebes eine enorme Herausforderung. Die Wirtschaftskammer Vorarlberg und die Sozialversicherung der Selbständigen (SVS) bietet Ihnen eine „Betriebshilfe“ an, damit Sie in solchen Notfällen nicht Ihren Betrieb gefährden oder gar schließen müssen.

Unfall oder Krankheit

Unfall, Krankheit und Reha können eine längere Arbeitsunfähigkeit nach sich ziehen. Bei einer Arbeitsunfähigkeit von ununterbrochen mehr als 14 Tagen können Sie einen Betriebshelfer für die Dauer Ihrer Krankschreibung (max. für 70 Arbeitstage pro Kalenderjahr) im Betrieb beschäftigen. Ihre jährlichen Gesamteinkünfte (versicherungspflichtige und andere Einkünfte) dürfen Euro 21.165,12 (Grenze für 2020) nicht überschreiten.    

Zeit für Ihr Baby

Für Unternehmerinnen ist es im Fall einer Schwangerschaft nicht einfach, in den letzten Wochen vor und in den ersten Wochen nach der Geburt Familie und Beruf in Einklang zu bringen. Sie können Ihren Betriebshelfer im Regelfall 8 Wochen vor bis 8 Wochen nach der Geburt einsetzen.   

Tipp:

Bei Mutterschaft können Unternehmerinnen frei wählen. Sie können sich für den Einsatz einer Betriebshilfe oder einer Wochengeldleistung der SVS entscheiden.

Wer kann Betriebshilfe beanspruchen?

Die Betriebshilfe ist für alle Personen möglich, die bei der SVS krankenversichert und mit ihrem Unternehmen Mitglied der Wirtschaftskammer Vorarlberg (bei aufrechter Gewerbeberechtigung!) sind. 

Wie organisiere ich einen Betriebshelfer? 

Sie als Unternehmer wählen eine geeignete Person als Betriebshelfer, die im Betrieb beschäftigt werden kann. Die Betriebshilfe wird nach Genehmigung der Wirtschaftskammer und der SVS im eigenen Betrieb vom Unternehmer befristet für die Dauer der Arbeitsunfähigkeit angemeldet.

Beispiel:
Die Inhaberin eines Friseurgeschäftes erkrankt. Eine Person, die über die Ausbildung einer Friseurin verfügt, springt ein.

Wer übernimmt die Kosten es Betriebshelfers?

Die Kosten werden bei Beendigung der Betriebshilfe von der SVS, Landesstelle Vorarlberg, übernommen. Die Wirtschaftskammer unterstützt Sie durch Zwischenfinanzierung, damit Sie Ihre Betriebshilfe jeden Monat bezahlen können.

Welche Kosten werden übernommen und in welcher Höhe? 

Max. 18 Euro pro geleisteter Arbeitsstunde

Finanziert werden Bruttolohn, Dienstgeberanteile und die aliquoten Sonder­zahlungen bis zu einem maximalen Stundensatz von 18 Euro.

 

Wo ist die Betriebshilfe zu beantragen? 

bei Frau Andrea Natter, Arbeits- und Sozialrecht, Wirtschaftskammer Vorarlberg 
Tel.: 05522/305-325, eMail: natter.andrea@wkv.at